Заполняем 2 раздел ЕФС-1 2024: инструкция ЕФС-1 страховые взносы

С начала первого квартала 2023 года в сфере страхования произошли значительные изменения, затрагивающие расчеты страховых взносов. Теперь страхователи обязаны представлять информацию о начисленных страховых взносах с использованием новой формы - ЕФС-1, заменяя традиционный расчет 4-ФСС. Особое внимание уделяется второму разделу ЕФС-1, где предусмотрены сведения о страховых взносах. В данной статье мы рассмотрим ключевые аспекты этого раздела, включая заполнение 2 раздела ЕФС-1, расчет сумм страховых взносов, и сроки предоставления информации.

Мы продолжаем наш цикл статей с инструкциями по заполнению разделов отчета ЕФС-1. Вы можете прочитать:
👉Как заполнить раздел 1.1
👉Как заполнить раздел 1.2
👉Как заполнить раздел 1.3

2 раздел ЕФС-1 предназначен для передачи сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Заполнение 2 раздела ЕФС-1 заполняется всеми страхователями:

• Юридические лица всех организационно-правовых форм, в том числе российские и иностранные организации
• Индивидуальные предприниматели
• Физические лица с наемными работниками

Отчетность по Разделу 2 подлежит ежеквартальному представлению, и сроки зависят от отчетного периода. Сроки раздела 2 ЕФС-1 в 2024 году:

• За 1 квартал — не позднее 25 апреля;
• За полугодие — не позднее 25 июля;
• За 9 месяцев — не позднее 25 октября;
• За весь 2023 год — не позднее 25 января 2024 года.

Сведения о страховых взносах за травматизм: содержание отчета

Титульный лист: В данном разделе представлены общие сведения о страхователе, обеспечивая комплексный обзор ключевых данных.
Раздел 2 – Сведения о начисленных взносах от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ):

• Подраздел 2.1 – Расчет сумм страховых взносов: В этом подразделе подробно рассматривается процесс расчета сумм страховых взносов.
• Подраздел 2.1.1 – Облагаемая база и взносы от НС и ПЗ для организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами и для государственных (муниципальных) учреждений: Здесь предоставляются особенности расчета для организаций с выделенными квалификационными единицами и государственных (муниципальных) учреждений.
• Подраздел 2.2 – Сведения для исчисления взносов по страхователям, направляющим работников к другому работодателю: Данный подраздел охватывает информацию, необходимую для расчета взносов в случае направления работников к другому работодателю.
• Подраздел 2.3 – Сведения о результатах медосмотров и спецоценки на начало года.

Поле "Номер корректировки":

• При первичном представлении Раздела 2 указывается код "000".
• При представлении в территориальный орган СФР с уточненными данными, проставляется номер, отражающий порядковый номер уточненных сведений (например, "001", "002", "003", ... "010").

Поле "Расчетный (отчетный) период (код)":

• Проставляется код периода, за который представляется раздел 2.
• Отчетные периоды: первый квартал ("03"), полугодие ("06"), девять месяцев ("09"), календарный год ("12").

Поле "Календарный год":

• Указывается календарный год, за расчетный период которого представляется раздел 2.

Поле "Прекращение деятельности":

• Заполняется буквой "Л" только в случае прекращения деятельности организации или физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя.

Поле "Среднесписочная численность работников":

• Указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в соответствии с утвержденными формами федерального статистического наблюдения за период с начала года.

Поле "Численность работающих застрахованных лиц":

• Указывается численность застрахованных лиц, включая лиц, заключивших гражданско-правовые договоры.

Поля "Численность работающих инвалидов" и "Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами":

• Указывается списочная численность работающих инвалидов и работников, занятых на опасных работах, рассчитанная согласно утвержденным формам федерального статистического наблюдения.

Поле "Льгота":
В данном поле ставится знак "Х", если:

• Работодатель является общественной организацией инвалидов (в том числе созданный как союз общественных организаций инвалидов), и среди ее членов инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.
• Организация имеет уставный капитал, полностью состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что среднесписочная численность инвалидов в организации составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда равна или превышает 25 процентов.
• Работодатель представляет собой учреждение, созданное для достижения различных социальных целей, включая образовательные, культурные, лечебно-оздоровительные, физкультурно-спортивные, научные, и информационные, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Эта инструкция поможет вам корректно заполнить 2 раздел формы ЕФС-1, соблюсти все требования и предоставить необходимые сведения о страховых взносах в установленные сроки.

В разделе 2.1 отчета по форме ЕФС-1 осуществляется расчет сумм страховых взносов, включая:

• общие выплаты по сотрудникам
• необлагаемые суммы
• размер тарифа и исчисленные суммы "несчастных" взносов.

❗Важно
Если:

• структурные подразделения страхователя выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ)
• организации являются государственными (муниципальными) учреждениями с частичным финансированием из бюджетов всех уровней
• страхователь состоит на регистрационном учете в Системе ФСС по нескольким основаниям
  Заполняют подраздел 2.1.1 то, они не предоставляют информацию в строки 5, 6, 7 и 8 данного подраздела (2.1)

Инструкция по заполнению 2.1 раздела ЕФС-1: Сведения о страховых взносах

Строка 1: Сумма выплат и вознаграждений

• Укажите сумму выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц согласно статье 20.1 Федерального закона №125-ФЗ.
• Заполните данные нарастающим итогом с начала расчетного периода, на конец предыдущего отчетного периода и за последние три месяца отчетного периода.
• Страхователи с финансированием из бюджетов всех уровней указывают данные суммарно.

Строка 2: Сумма не облагаемая страховыми взносами

• Отразите сумму, не облагаемую страховыми взносами
• Заполните данные нарастающим итогом и за последние три месяца отчетного периода.
• Страхователи с финансированием из бюджетов всех уровней указывают данные суммарно.

Строка 3: База для исчисления страховых взносов

• Рассчитайте базу для исчисления страховых взносов как разницу между данными строк 1 и 2.
• Заполните данные нарастающим итогом за последние три месяца отчетного периода.
• Страхователи с финансированием из бюджетов всех уровней указывают данные суммарно.

Строка 4: Сумма выплат в пользу работающих инвалидов

• Укажите сумму выплат в пользу работающих инвалидов нарастающим итогом и за последние три месяца отчетного периода.
• Страхователи с финансированием из бюджетов всех уровней указывают данные суммарно.

Строка 5: Размер страхового тарифа

• Укажите размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска страхователя.

Строка 6: Процент скидки к страховому тарифу

• Укажите процент скидки, установленный территориальным органом СФР на текущий год.

Строка 7: Процент надбавки к страховому тарифу

• Укажите процент надбавки, установленный территориальным органом СФР на текущий год.

Строка 8: Размер страхового тарифа с учетом скидки/надбавки

• Укажите размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки. Заполните данные с тремя десятичными знаками.

Строка 9: Суммы исчисленных страховых взносов

• Отразите суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование нарастающим итогом и за последние три месяца отчетного периода.
• Страхователи с финансированием из бюджетов всех уровней указывают данные суммарно.

Общая проверка

• Убедитесь, что сумма по графе 3 равна сумме по графам 4, 5, 6 и 7.
• В графе 4 "На конец предыдущего отчетного периода" проставьте ноль (0) для квартальных отчетов.
• При изменении размера страхового тарифа отразите перерасчет с учетом нового тарифа в соответствующих месяцах.

Как заполнить ЕФС-1: подраздел 2.1.1

Этот раздел заполняется, если ваша организация имеет выделенные подразделения в виде СКЕ, является госучреждением с частичным финансированием или исчисляет страховые взносы по нескольким основаниям.

Строка "Основной ВЭД":

• Заполните данные, относящиеся к основному виду экономической деятельности страхователя (Основной ВЭД).
• Для госучреждений с частичным финансированием указывайте данные по каждому виду финансирования (бюджетные средства и деятельность, приносящая доходы).

Строки для выделенных подразделений:

• В графе 1 указывается порядковый номер.
• В графе 2 укажите наименование основного вида экономической деятельности (Основной ВЭД) организации и виды деятельности СКЕ.
• В графе 3 укажите код ОКВЭД страхователя и каждой СКЕ.
• В графе 4 укажите наименование структурного подразделения (СКЕ).
• В графе 5 укажите размер страхового тарифа для каждой СКЕ в зависимости от класса профессионального риска.
• Графы 6, 7, 8 заполняются только для Основной ВЭД.

Скидки и надбавки:

• В графе 6 укажите процент скидки, установленный территориальным органом СФР.
• В графе 7 укажите процент надбавки, установленный территориальным органом СФР.

Размер страхового тарифа с учетом скидки/надбавки:

• Укажите размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки. Заполните данные с тремя десятичными знаками после запятой.

База для исчисления страховых взносов :

• Графы 9-18 отражают базу для исчисления страховых взносов, вычисленную как разница между суммой выплат и вознаграждений и суммой, не облагаемой страховыми взносами.

База для исчисления страховых взносов на разные периоды:

• Графы 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18 отражают базу нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год текущего периода.
• Графы 11 и 12 отражают базу на конец предыдущего отчетного периода.
• Графы 13, 15, 17, 14, 16, 18 предоставляют данные помесячно.

Согласование сумм:

• Графы 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18 должны суммироваться соответственно для полного соответствия с графами 3 и 4 подраздела 2.1.

Исчисление страховых взносов:

• Графы 19 и 20 отражают исчисленные страховые взносы нарастающим итогом и на конец предыдущего отчетного периода, соответственно.
• Граф 21 указывает сумму исчисленных взносов за последние три месяца.
• Графы 22, 23, 24 предоставляют данные по месяцам исчисления страховых взносов.

Подраздел 2.2 заполняется страхователями, направляющими своих работников по договору о предоставлении персонала.
Раздел заполняется вручную, и данные вносятся по соответствующим графам.

Регистрационные данные принимающего работников работодателя (Графы 2-5):

• Графы 2-5 содержат регистрационный номер, ИНН, КПП, и ОКВЭД принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Информация о работниках (Графы 6-7):

• Граф 6: Укажите общее число временно направленных работников к принимающему работодателю.
• Граф 7: Укажите общее число работающих инвалидов, направленных к принимающему работодателю.

Информация о выплатах (Графы 8-15):

• Графы 8 и 9 отражают нарастающий итог за разные периоды.
• Графы 10-15 предоставляют данные о ежемесячных выплатах.

Расчет страховых тарифов и скидок (Графы 16-19):

• Граф 16: Укажите размер страхового тарифа принимающего работников юридического лица или индивидуального предпринимателя.
• Графы 17 и 18: Укажите проценты скидки и надбавки, соответственно, установленные территориальным органом СФР.
• Граф 19: Укажите размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки

Отчет по форме ЕФС-1: подраздел 2.3

Подраздел 2.3 заполняется на начало года и содержит данные о медосмотрах и спецоценке условий труда. Информация берется из документов, выданных работникам за прошедший год.

Численность работников:

• Графа "Общая численность работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам (чел.)" - указывается общее число работников, требующих медосмотра.
• Графа "Численность работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (чел.)" - отражает количество работников, прошедших медосмотры.

Результаты медосмотров:

• Данные вносятся на основе заключительных актов медкомиссии, включая периодические и предварительные медосмотры.
• Поля, связанные с медосмотрами, заполняются согласно данным из документов медкомиссии.

Специальная оценка условий труда:

• Графы 3-11 содержат информацию о специальной оценке условий труда для рабочих мест работодателя.
• Заполняются в соответствии с результатами спецоценки. Если оценка не проводилась, графы заполняются нулями.

Для того, чтобы правильно заполнить отчет ЕФС-1 и все его подразделы, в организации должен быть специально назначенный работник. Обучить его можно в институте ЕВИДПО. У нас есть более 20 курсов повышения квалификации и переподготовки по бухгалтерии.

Правильное заполнение второго раздела ЕФС-1 страховые взносы является важным аспектом отчетности для страхователей. Этот раздел содержит сведения о страховых взносах, включая расчет сумм и информацию о взносах, связанных с травматизмом на рабочем месте.